資金繰り表の作成を検討中の方へ／足立区の山田一成税理士事務所

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資金繰り表の作成を検討中の方へ足立区北千住の山田一成税理士事務所

　更新日：2023年 4月23日

　足立区北千住の山田一成税理士事務所（やまだ　かずなり）

　　足立区千住仲町１９－５　オーデーパナハイム４階（北千住駅西口下車　徒歩５分）
　　所属：　東京税理士会　足立支部（登録番号　１１７２３４）プロフィールはこちら

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　　簡単な掛売上高と掛外注費を元にして、現金の動きの「キャッシュ」と会計の「損益計算」の動きを
　　すぐに理解できるように作成いたしました。ご興味のある方はご覧ください。

　資金繰り表（具体例）

　■　アフィリエイト業を営むA社の掛売上高と掛外注費のケース
　　　１．　平成３０年３月分の掛売上高：１５０万円
　　　　　　（平成３０年５月３１日：普通預金に入金予定。）
　　　２．　平成３０年３月分の掛外注費：６０万円
　　　　　　（平成３０年４月３０日：普通預金から出金予定。）

	平成３０年３月	平成３０年４月	平成３０年５月
キャッシュ	入金　０円　出金　０円（差額）０円	入金　　　０万円　出金　△６０万円（差額）△６０万円	入金　１５０万円　出金　　　０万円（差額）１５０万円
損益計算	売上高　１５０万円　外注費　△６０万円　（利益）　９０万円	処理なし	処理なし

　①　平成３０年３月：
　　　（損益計算）は、発生主義のため、利益が９０万円となります。
　　　（キャッシュ）は、売上高は入金されず、外注費は出金していないため、差額は０円となります。

　②　平成３０年４月：
　　　（損益計算）は、売上高及び外注費が発生していないため、「処理なし」となります。
　　　（キャッシュ）は、外注費６０万円を出金しているため、差額は△６０万円となります。
　　　　　　　　　　　　売上高が入金されていないため、６０万円の現金を資金調達する必要があります。
　　（ポイント）６０万円の資金調達が可能なのか「資金繰り表」を元に検討することになります。

　③　平成３０年５月：
　　　（損益計算）は、売上高及び外注費が発生していないため、「処理なし」となります。
　　　（キャッシュ）は、売上高１5０万円を入金しているため、差額は１5０万円となります。
　　　　　　　　　　　　売上高と外注費の差額の９０万円の現金が増額したことになります。
　　　（ポイント）増額した９０万円の資金を今後どのように活用するのか「資金繰り表」を元に検討する
　　　　　　　　　ことになります。

　資金繰り表（具体例：検討事項①）

　■　掛売上高の入金日を平成３０年４月３０日に変更した場合

	平成３０年３月	平成３０年４月	平成３０年５月
キャッシュ	入金　０円　出金　０円（差額）０円	入金　１５０万円　出金　△６０万円（差額）　９０万円	処理なし
損益計算	売上高　１５０万円　外注費　△６０万円　（利益）　９０万円	処理なし	処理なし

　①　平成３０年３月：
　　　（損益計算）は、発生主義のため、利益が９０万円となります
　　　（キャッシュ）は、売上高は入金されず、外注費は出金していないため、差額は０円となります。

　②　平成３０年４月：
　　　（損益計算）は、売上高及び外注費が発生していないため、「処理なし」となります。
　　　（キャッシュ）は、売上高１5０万円を入金し、外注費６０万円を出金しているため、
　　　　　　　　　　　　売上高と外注費の差額の９０万円の現金が増額したことになります。　
　　（ポイント）入金日を１ヶ月早めたことにより別途、資金調達を考えなくて済むことになります。

　③　平成３０年５月：
　　　（損益計算）は、売上高及び外注費が発生していないため、「処理なし」となります。
　　　（キャッシュ）は、入出金が発生しないため、「処理なし」となります。

　資金繰り表（具体例：検討事項②）

　■　掛外注費の出金日を平成３０年５月３１日に変更した場合

	平成３０年３月	平成３０年４月	平成３０年５月
キャッシュ	入金　０円　出金　０円（差額）０円	処理なし	入金　１５０万円　出金　△６０万円（差額）　９０万円
損益計算	売上高　１５０万円　外注費　△６０万円　（利益）　９０万円	処理なし	処理なし

　①　平成３０年３月：
　　　（損益計算）は、発生主義のため、利益が９０万円となります
　　　（キャッシュ）は、売上高は入金されず、外注費は出金していないため、差額は０円となります。

　②　平成３０年４月：
　　　（損益計算）は、売上高及び外注費が発生していないため、「処理なし」となります。
　　　（キャッシュ）は、入出金が発生しないため、「処理なし」となります。

　③　平成３０年５月：
　　　（損益計算）は、売上高及び外注費が発生していないため、「処理なし」となります。
　　　（キャッシュ）は、売上高１5０万円を入金し、外注費６０万円を出金しているため、
　　　　　　　　　　　　売上高と外注費の差額の９０万円の現金が増額したことになります。
　　（ポイント）出金日を１ヶ月遅らせたことにより別途、資金調達を考えなくて済むことになります。